Menú
En este sexenio y en el anterior, hemos visto énfasis por parte del gobierno en mejorar los sistemas de recaudación de impuestos. Este afán se ha visto traducido en distintas medidas que buscan mejorar la forma en la que los contribuyentes declaran y pagan sus impuestos. A su vez, hemos visto el aumento del rigor en metodologías que buscan detectar fraudes, evasiones y demás prácticas indebidas de los contribuyentes. Esto último ha derivado en la persecución de gigantes empresariales con deudas millonarias, pero también de pequeños negocios que por desconocimiento o mala administración caían en ciertos supuestos. A principios de este año se ha anunciado el Plan Maestro de Fiscalización, el cual ha dado mucho de qué hablar por su enfoque en auditorías y persecución de facturas falsas.
En este artículo hablaremos del plan maestro de fiscalización, sobre sus propósitos generales, cada uno de sus ejes de acción, así como los posibles beneficios y problemáticas para los contribuyentes; finalmente, hablaremos de algunas estrategias para abordar nuestra práctica contable en este nuevo panorama de fiscalización.
Las últimas administraciones han tenido gran interés en aumentar la recaudación sin aumentar las tasas de los impuestos. Lograrlo es difícil, aunque sorprendentemente las estrategias han funcionado moderadamente bien hasta ahora. Al principio del sexenio pasado vimos un aumento en el registro al RFC de la ciudadanía y persecución a los grandes deudores del SAT. Aunado a ello, se aumentaron los medios electrónicos por los cuales se podían realizar distintos trámites y servicios.
En el sexenio actual, ha sido uno de los compromisos de la presidenta Claudia Sheinbaum modernizar el SAT. Todo esto se ha manejado bajo un discurso de cercanía hacia los contribuyentes. Sin embargo, también sabemos que los medios electrónicos ayudan a eficientar la recaudación y hacen rastreables los movimientos, disminuyendo así casos de evasión o defraudación.
El Plan Maestro de Fiscalización 2026 se adhiere a los propósitos de recaudación de la actual administración. Cumple con tres ejes principales:
Cada uno de estos apartados atiende a la mejora de algún aspecto de la fiscalización. El primero tiene que ver con el servicio a los contribuyentes, el segundo con las dudas relacionadas a los procesos de investigación del SAT y finalmente, la polémica alrededor de las facturas falsas. A continuación, hablaremos con la mayor claridad posible de cada punto.
Te puede interesar
El primer apartado del Plan Maestro de Fiscalización 2026 se titula “Atención honesta, cercana y con calidez”. Como su nombre lo indica, este apartado propone mejoras a la atención que el Servicio de Administración Tributaria otorga a los contribuyentes al momento de realizar trámites. El plan busca centrarse en la mejora de la atención en todas las oficinas del SAT del país, eficientizando el tiempo de realización de trámites; aunque no sólo se centra en la calidad de la atención sino también en acercarse a los contribuyentes a través de nuevas oficinas, así como de tecnologías que permitan eficientar ciertos trámites.
Se ha prometido la apertura de nueve nuevos módulos de atención de servicios al contribuyente en distintas entidades del país. (Baja California, Michoacán, Jalisco, entre otras). A su vez, se implementará una Oficina Móvil, un servicio que busca acercar los servicios de oficina del SAT a comunidades rurales.
De nuevo se destaca el enfoque en implementar nuevas tecnologías que permitan realizar más trámites en línea. De primera instancia podría resultar contradictorio aumentar la presencia de oficinas del SAT a la vez que, de servicios en línea. Pero recordemos que todavía existen zonas de nuestro país donde el internet no tiene la calidad necesaria para sostener plataformas digitales. A su vez, muchos de los contribuyentes activos o en proceso de salir de la informalidad no son nativos digitales y pueden requerir apoyo extra de personal autorizado del SAT.
Aunque estas medidas puedan parecer superficiales, pueden llegar a aumentar la tasa de recaudación si facilitan los trámites para los contribuyentes.
Un punto mucho más llamativo del Plan Maestro de Fiscalización es la sección titulada: “Esquema de fiscalización transparente y objetivo”, pues es en esta sección donde se habla de los casos que pueden desencadenar una auditoría del SAT. Ya hemos hablado en este blog de la cancelación exprés de sellos digitales. (A causa de la sospecha de emisión de facturas falsas) y cómo es el proceso. También hemos hablado sobre cómo este año las cosas se están aclarando respecto de qué acciones podrían levantar sospechas ante la autoridad. El Plan Maestro de Fiscalización 2026 incluye estos puntos y precisamente busca que se tomen medidas claras para los contribuyentes, pero eficientes para la fiscalización.
Entre los puntos más importantes mencionados se encuentran los criterios específicos que podrían llevar a un contribuyente a caer en el programa de auditorías. A su vez, se especifica que se aplicarán los mismos criterios en trámites relacionados con autorizaciones de comercio exterior, regulaciones no arancelarias, importaciones, depósitos no identificados, entre otros.
Este apartado aclara qué acciones son especialmente sospechosas para el SAT y en qué casos puede auditar de manera preventiva incluso si el contribuyente no ha cometido ningún ilícito. Es importante estar atentos a estos criterios, pues podrían afectar a nuestros clientes. Especialmente a aquellos que se dediquen a alguna actividad vulnerable o que hayan cometido repetidamente errores que lleven a pensar en operaciones ilícitas.
Finalmente, sabemos que la actual administración tiene especial interés en perseguir las denominadas factureras. Aunque desde años anteriores se han implementado medidas contra la compra y venta de facturas falsas. Apenas este año se ha definido qué se entiende por una factura falsa y cuáles serán los procedimientos de la autoridad para investigar contribuyentes que las emitan o las compren de otros.
Sabemos desde hace tiempo que hay un gran interés del gobierno actual en desmantelar las empresas factureras y en sancionar a sus clientes. Podemos inferir que efectivamente se pierde un buen monto de recaudación a través de las facturas falsas y que por ello es de vital importancia para el gobierno identificar los negocios que deducen gastos de esta manera y aquellos que ofrecen este “servicio”. De ser sospechoso de emitir o comprar facturas falsas, se podrían suspender de manera exprés los sellos digitales del contribuyente, evitando así que continúe operando.
Aunque sabemos que la recaudación de impuestos ayuda a que nuestro país funcione adecuadamente y que podamos contar con servicios públicos. También sabemos que las medidas superficiales de recaudación, lejos de ayudar a la mejora, estancan el sistema o lo dejan obsoleto rápidamente. El Plan Maestro de Fiscalización puede tener muchas buenas intenciones. Sin embargo, no necesariamente es la respuesta para aumentar la recaudación de manera que ayude al crecimiento de nuestro país.
Mientras vemos los efectos positivos o negativos de las medidas del Plan Maestro de Fiscalización 2026, debemos estar al tanto de las medidas que toma la autoridad y asegurar a nuestros clientes que estamos al día con los procesos de la autoridad y la ley. Para ello, suscríbete a nuestra compilación de leyes Gazhal y mantente al día con las leyes fiscales; recuerda que sólo consultando la ley tendrás un panorama completo de cómo va a proceder la autoridad ante cada caso.
El Plan Maestro de Fiscalización entró en vigor en enero de este año y ha dado mucho de qué hablar en estos primeros meses del año. Este plan propone mejoras para los contribuyentes y para las investigaciones del SAT alrededor de fraude y evasión fiscal. Uno de los ejes del plan es la mejora en la atención a los contribuyentes aumentando el número de oficinas disponibles, así como el aumento de tecnologías que acerquen los servicios del SAT a la población.
El segundo eje aclara las situaciones en las que el SAT auditará a los contribuyentes, es decir, hace explícitas qué acciones son sospechosas para el SAT y establece los criterios para las auditorías. Finalmente, el tercer eje habla de la persecución a las empresas factureras y sus clientes. Estar al tanto de las medidas que toma el SAT para fiscalizar más eficientemente es importante para brindar seguridad a nuestros clientes sobre nuestra forma de proceder en nuestra práctica contable. A su vez, debemos respaldar todos nuestros procedimientos con la ley, suscríbete a nuestra compilación de leyes Gazhal y comienza a asesorar a tus clientes en esta nueva era de fiscalización con apoyo en las leyes fiscales.
¿Qué puntos te parecen más interesantes del Plan Maestro de Fiscalización 2026? Cuéntanos en los comentarios.
¡Entérate de nuestros últimos artículos!
Asegúrate de tener habilitadas las ventanas emergentes