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En materia fiscal, uno de los temas más delicados es la cuestión de las multas. Ni los contribuyentes, ni los contadores ni los abogados fiscalistas gustamos de entrar en materia de multas impuestas por la autoridad, sin embargo, nunca faltan casos. Las multas representan grandes retos en el área fiscal, abordarlas conforme a la ley es crucial para evitar problemas futuros. A su vez, muchas veces hay que sortear temas económicos de los contribuyentes que les impiden cumplir con la autoridad sin dejar su emprendimiento o negocio en una situación financiera vulnerable. ¿Cómo podemos dar la mejor asesoría en tema de multas y aprovechar las facilidades que la misma autoridad pone a nuestra disposición?
En este artículo hablaremos de la regularización fiscal, del panorama general de los contribuyentes que se encuentran en este apuro, qué opciones tienen para ponerse al corriente y especialmente por qué este año es excelente para regularizarse.
Como contadores puede ser que dudemos de aceptar clientes que llevan a cuestas una multa del SAT. Posiblemente creamos más conveniente que se contacten directamente con un abogado fiscalista o que lleven su caso a la PRODECON (Procuraduría de la Defensa del Contribuyente). Sin embargo, no siempre hay que juzgar tan duramente a los contribuyentes que tengan multas a cargo, recordemos que cualquiera puede cometer errores. De hecho, habrá muchos casos de multas que se hayan dado por desconocimiento, falta de asesoría profesional o porque algún profesional abusó del desconocimiento de su cliente.
También, recordemos que hay muchos supuestos (alrededor de la posibilidad de ser acreedor a una multa) que no implican delitos dolosos, como la defraudación fiscal. Entonces, es perfectamente plausible hacerse de un cliente honesto que simplemente está buscando una buena asesoría que lo saque del problema lo antes posible. Claro, habrá que examinar el caso a detalle para no terminar estableciendo relaciones comerciales con un contribuyente en verdad problemático.
En todos los casos de multas ante la autoridad, hay que recordar que el tiempo apremia. Entre más tiempo pase sin cubrirse la multa más se eleva en recargos. Por otra parte, la autoridad suele ser más benévola con los contribuyentes que se corrigen de manera espontánea sin tenerles que presionar demás, en casos muy difíciles la autoridad puede llegar a embargar al contribuyente o cancelar sus sellos digitales, todo esto mientras la deuda continúa creciendo. Antes de alcanzar estos extremos, hay que recordarles a los contribuyentes que tienen opciones para cubrir sus multas y lograr regularizarse fiscalmente.
Como expertos en materia fiscal sabemos que la solución más “fácil” sería que el contribuyente sacara su línea de captura de la multa, hiciera el pago y listo, termina así con su problema. Sin embargo, en muchos casos el pago de las multas y recargos excede lo que el contribuyente puede cubrir. Habrá casos en los que, a través de la contabilidad, se puedan analizar las finanzas de la empresa y diseñar un plan para pagar las multas sin llevar el negocio a la bancarrota. Sin embargo, la mayoría de las veces esto no es suficiente o no es propiamente lo que buscan los contribuyentes.
Para la autoridad, en la mayoría de los casos, lo más importante es que el contribuyente haga pagos. Es decir, que la autoridad vea de parte del contribuyente la disposición de regularizarse. Por lo mismo, la misma autoridad ofrece opciones para pagar las multas.
Un contribuyente puede solicitar la reducción de su multa, aunque debe de contar con ciertos requisitos para que esto sea aprobado. Debe de tratarse de un contribuyente que esté al corriente en sus declaraciones de los últimos tres ejercicios y no haber cometido ningún delito fiscal. A su vez, deberá de cumplir con todo el trámite para que se pueda determinar la reducción de la multa.
Por otro lado, también es posible solicitar al SAT pagar en parcialidades la multa. Si se recurre a esta solución, habrá pagos fijos más recargos, aunque sigue siendo una modalidad que vuelve más accesible para muchos contribuyentes comenzar a regularizarse.
Finalmente, el contribuyente puede impugnar la multa. Este caso suele ser delicado pues implicaría que la autoridad se ha equivocado al calcular la multa o que no haya fundamentos para haberla impuesto. En este caso se requerirá un juicio y sí será vital contar con un buen abogado fiscalista o acudir a la PRODECON. Como contadores, podemos revisar el caso y orientar un poco al contribuyente antes de llevar su caso a la justicia.
Ninguna de estas opciones es fácil per se, son procesos que requieren de análisis para saber a ciencia cierta cuál es el mejor camino por tomar. Además, la mayoría de las veces hay que ser paciente en lo que la autoridad determina qué sucederá con el caso de cada contribuyente. Sin embargo, este año es especialmente bueno para los contribuyentes que deseen regularizarse.
En enero de este año, el SAT emitió un comunicado para proporcionar facilidades de pago a los contribuyentes que contaran con multas. Se prometió la condonación de multas y recargos del 100%, sin embargo, y como bien sabemos, hay que cumplir con ciertos supuestos para acceder a estas facilidades.
Podrán solicitar el estímulo para la regularización fiscal los contribuyentes que:
Los contribuyentes que deseen acceder a este estímulo pueden encontrarse en cuatro supuestos diferentes:
El estímulo aplica para las siguientes multas:
Para más información, consulta la página oficial del Programa de Regularización Fiscal 2025.
En Gazhal, sabemos que el caso de cada contribuyente es distinto, por lo que conviene solicitar toda la documentación y estudiarla a profundidad para analizar las opciones del contribuyente. Sin embargo, también creemos en la formación continua de los profesionales en materia fiscal y contable, por lo que dedicarle unos minutos de estudio a distintas áreas de nuestra competencia (como puede ser el tema de las multas), nos ayuda a estar mejor preparados para atender a nuestros clientes.
En materia de multas, puede ser muy beneficio recurrir a estudios de caso. Para muchos, aprender a través de experiencias concretas es lo que hace que se afiance el conocimiento en nuestras mentes. También podemos reunirnos con colegas para discutir el estudio de caso y debatir sobre cómo creemos que sería mejor proceder.
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Por otra parte, repasar la ley siempre nos traerá beneficios. Sabemos que le tiempo es oro y que consultar la ley no es lo mismo que estudiarla, no queremos perder tiempo de estudio en buscar artículos o reglas en miles de páginas. Por eso, nuestra compilación de leyes Gazhal es tu mejor aliado para estudiar la ley pues podrás consultarla de manera sencilla y eficaz. Suscríbete hoy y comienza a estudiar para asesorar a tus clientes con la ley como tu primer respaldo.
Las multas con un tema de terror entre los contribuyentes, sin embargo, como expertos fiscales sabemos que no es un tema insalvable. La autoridad brinda ciertas facilidades para que los contribuyentes puedan pagar sus multas, como puede ser pagar en parcialidades, solicitar una reducción o impugnación de la multa. Dependerá del caso lo que mejor convenga hacer. Especialmente este año, los contribuyentes pueden recibir la condonación de sus multas a través del programa de Regulación Fiscal del SAT. Esto siempre y cuando cumplan con los requisitos detallados por la propia autoridad. En todos los casos es importante estar preparados para apoyar a nuestros clientes cuando lo necesiten, por ello te recomendamos estudiar la ley de la mano de Gazhal para ayudar a tus clientes a abordar sus multas de mano de la ley.
¿Qué opinas del programa de regularización fiscal 2025? Cuéntanos en los comentarios.
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