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El 31 de marzo es la fecha límite para la presentación de la declaración anual de personas morales. A estas fechas lo ideal sería que sólo hicieran falta algunas revisiones. Sin embargo, nunca falta el caso de algunos contribuyentes que son pequeñas empresas a los que se les vino el tiempo encima y apenas están en proceso de hacerla. ¿Qué hacemos con las personas morales que desean hacer su declaración anual en las fechas límite?
En este blog hablaremos de la declaración anual de personas morales, sobre por qué son declaraciones tan complejas y cómo podemos ayudar a los clientes que estén declarando contra reloj sin comprometer nuestra ética profesional.
Ya sea que pertenezcamos a un despacho contable o al área contable de una empresa, los contadores conocemos lo frenético que puede llegar a ser presentar la declaración anual, especialmente cuando se trata de la declaración de una persona moral. En estos casos suelen haber muchos más factores a tomar en cuenta, hay que preparar más documentación y no es inusual que haya mucha presión por parte del empresario o de los socios para que el proceso se lleve en tiempo y forma y de ser posible con un saldo favorable ante la autoridad.
Ciertamente, cuando de una persona moral se trata, hay mucho en juego. De entrada, a través de una persona moral hay muchas personas físicas involucradas, ya sea como socios accionistas, empleados de nómina, clientes o proveedores. (Ya sea de materias primas o de servicios)… Cada una de esas relaciones económicas debe de ser registrada en los estados de cuenta y además se le deben de aplicar los impuestos correspondientes según sea el caso. Es decir, las personas morales suelen ser operaciones mucho más complejas y cada movimiento requiere ser registrado para que pueda ser reportado adecuadamente a la autoridad en la declaración anual.
En este blog siempre hemos recomendado, en lo que respecta a declaraciones anuales. (Sean de personas físicas o morales), organizar con tiempo la información y preparar los documentos necesarios. Suena como una recomendación de lo más obvia, sin embargo, esto nos permite detectar a tiempo irregularidades. Simular la declaración anual, nos puede ayudar a hacer correcciones antes de presentar la declaración definitiva ante la autoridad. Como bien sabemos, los errores ante la autoridad pueden costar caros. Entonces no hay como estar preparados con antelación para presentar una declaración lo más limpia posible en tiempo y en forma.
Aunque este último sería el panorama ideal para la mayoría, también sabemos que siempre hay contribuyentes que por un motivo u otro han dejado sus obligaciones para el último minuto. ¿Qué hacemos si se nos acerca un cliente a estas alturas a pedirnos que le apoyemos con su declaración anual? Nuestro primer instinto puede ser rechazar la encomienda pues estaríamos presionados en tiempo y probablemente no podríamos dar nuestro mejor servicios. Sin embargo, podemos llegar a un punto medio.
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La autoridad, por lo general, no ofrece muchas facilidades a los contribuyentes que son personas morales. Sucede que éstos son percibidos como empresas con muchos más recursos u oportunidades para contribuir. Sin embargo, como contadores muy probablemente hemos visto pequeñas empresas luchar para mantenerse funcionando y teniendo muchas dificultades para estar al día con la autoridad. Muchas veces las pequeñas empresas no tienen propiamente un departamento de contabilidad y buscan los servicios profesionales de contadores como nosotros sólo cuando los consideran necesarios.
Cuando un cliente se acerca a nuestros servicios pidiendo que le apoyemos en su declaración anual de personas físicas. Pero el tiempo ya está encima, debemos de ser estratégicos. En primer lugar, está nuestra ética profesional, ¿realmente sería representativo de la calidad de nuestros servicios una declaración anual apresurada? Probablemente no. Entonces debemos de ser honestos con el cliente y ofrecer un servicio a nuestra altura que les represente la mayor ayuda a nuestros clientes. En ese sentido podemos acordar un servicio que sea una mera asesoría o revisión.
¿En qué consistiría una asesoría fiscal y contable para presentar la declaración anual de personas morales? Podemos ofrecerle a nuestro cliente una sesión uno a uno con quien vaya a ser el encargado de hacer la declaración anual para repasar exactamente qué se debe de presentar. Para facilitar este proceso podemos tener preparado un glosario de términos especializados que puedan ser confusos para el cliente. Así como tutoriales pre hechos para explicar cómo desplazarse por el portal del SAT. A su vez, para facilitar la presentación, podemos proporcionarles un listado de documentos indispensables a presentar. Así como señalar datos relevantes de la nómina, estados de cuentas y PTU. Para que reconozcan qué cifras deberán presentar. (Y cómo debe de coincidir lo presentado con la contabilidad). De una sesión de este tipo podemos esperar que nuestro cliente venga con dudas, nos las puede hacer llegar por anticipado para tener respuestas preparadas.
Ahora bien, quizás algún administrativo en la empresa ya se aventuró a hacer la declaración anual. Pero todavía no se presenta, es decir, tiene un borrador. En ese caso, podríamos ofrecer un servicio de revisión en que, con ayuda de los estados financieros, corroboremos los datos que se están presentando ante la autoridad. Recordemos que para las personas que no son parte de nuestro gremio ciertos términos se pueden confundir o por mero desconocimiento de la ley, ser colocados en apartados erróneos. Por ejemplo, podría suceder que un activo esté siendo presentado como parte del inventario o que se esté tomando en cuenta la PTU como deducible. Muy probablemente a nosotros nos parecen inconcebibles estos errores, sin embargo, el desconocimiento de los conceptos lleva a confusiones y particularmente, el desconocimiento de la ley, deriva en declaraciones plagadas de errores.
Si queremos proporcionar a nuestros clientes personas morales asesorías en sus declaraciones anuales, debemos de tener la ley en la palma de nuestra de mano. Así como los estados financieros nos ayudarán a comprobar exactamente qué gastos, ingresos, activos, pasivos, deudas, inventarios… Tiene la empresa, la ley será nuestra mayor aliada para asegurarnos de que estamos tratando toda esa información de la manera correcta.
A través de nuestra compilación de leyes Gazhal tendrás a tu disposición la Ley de ISR, de IVA y la resolución Miscelánea Fiscal vigente. Suscríbete para que puedas apoyar a tus clientes en sus declaraciones anuales de personas morales con la ley de tu lado.
La declaración anual de personas morales implica un gran reto pues son operaciones que implican muchos movimientos. Lo ideal es preparar la declaración anual de personas morales con meses de anticipación, sin embargo, muchos contribuyentes están lejos de dicho ideal. Cuando un cliente, persona moral, se acerca a nosotros buscando ayuda para su declaración anual debemos de ser estratégicos tomando en cuenta el tiempo restante, así como nuestros recursos. Podemos optimizar ambos y ofrecer asesoría.
Para que su personal administrativo sea quien haga la declaración o pueden presentarnos un borrador que revisemos antes de que suban la información a la plataforma del SAT y la envíen a la autoridad. En cualquier caso, para poder apoyar a nuestros clientes debemos de conocer a profundidad cómo tartar la información que nos proporcione el cliente en sus estados financieros. Nuestra compilación de leyes Gazhal es tu mayor aliada para consultar a ley y brindar el mejor servicio de asesoría fiscal y contable a tus clientes.
¿Tienes clientes que estén presentando apenas su declaración anual de personas morales? Cuéntanos en los comentarios.
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