Como casi siempre, el fin de año se llena de expectativa sobre el porvenir. En el ámbito fiscal no es diferente. A estas alturas del año estamos tratando de visualizar cómo será el próximo ejercicio fiscal y qué novedades nos traerá la autoridad. Aunque ya desde hace algunos meses podríamos adelantar algunos cambios. Hoy estamos viendo con mayor certeza y claridad el rumbo que tomarán las modificaciones y las nuevas reglas fiscales. Si bien aún hay tiempo para terminar de cerrar este ejercicio con calma, también es un buen momento para comenzar a prepararnos para mañana.

En este artículo hablaremos de los cambios fiscales que se avecinan para 2026. Sobre su anuncio oficial, qué implicaciones tendrán en nuestra práctica profesional. Cómo comunicar ciertos cambios a nuestros clientes y estrategias para mantenernos bien informados en este último periodo del año.

Lo ya previsto en el Paquete Económico

En artículos anteriores de este blog hablamos del Paquete Económico para 2026. Como bien sabemos, es a través de la ley de Egresos de la Federación que se hace público en qué gastará la Federación y cómo. Por su parte, la ley de Ingresos nos indica cómo pretende financiar el gobierno sus planes. Ya veíamos venir que este año el paquete económico fuera aprobado sin grandes modificaciones, siendo que el partido del poder Ejecutivo tiene la mayor representación en la Cámara de Diputados.

Hoy podemos ver con claridad que no estábamos errados en esta predicción, pues efectivamente, el Paquete Económico fue aprobado sin mayores modificaciones. Más adelante hablaremos en concreto de algunos de los cambios principales.

Anuncio oficial de los cambios fiscales en el DOF

En el Diario Oficial de la Federación ya se han hecho del conocimiento del público algunos cambios fiscales para 2026. El pasado 7 de noviembre se hizo la publicación oficial y se pudo apreciar que algunos cambios serían de gran impacto en varios sectores económicos. A su vez, pese a que no se aumentaron las tasas de impuestos como el ISR o IVA. Se espera que la federación logre la recaudación a través del aumento de IEPS, lo cual ha sido controversial, por decir lo menos.

A continuación, enlistamos algunos cambios fiscales relevantes ya aprobados y publicados en el DOF:

• Las actividades (venta de productos o servicios)  a través de plataformas ahora estarán gravadas al 2.5%, esto es válido para personas físicas. El pago de este impuesto será definitivo para aquellos contribuyentes que no ganen más de 300,000 pesos al año y se les exime de hacer la declaración anual. Por su parte, las personas morales verán un aumento al 4% y estarán obligadas a proporcionar mayor documentación al SAT con el fin de que la autoridad adquiera más información sobre los ingresos del contribuyente.
• El Servicio de Administración Tributaria ahora tendrá acceso directo a bases de datos de servicios digitales. Aunque esta medida ha generado pánico entre algunos contribuyentes, se refiere exclusivamente al acceso a la información de plataformas digitales utilizadas para comercializar bienes y servicios; el SAT no tendrá acceso a conversaciones por mensajería ni a correos electrónicos.
• Aumentará el porcentaje de IEPS a videojuegos violentos al 8%, esto incluye videojuegos comprados físicamente, así como en línea. A su vez, comenzarán a pagar IEPS algunos alimentos y bebidas que antes no estaban contemplados como lo son las bebidas hidratantes y los sueros.
• Queda establecido qué entiende la autoridad por “factura falsa”, el término está directamente relacionado con las facturas emitidas por actividades simuladas. Las sanciones serán graves, la autoridad podría presentarse en el domicilio fiscal para evitar que se sigan emitiendo facturas fraudulentas.
• Finalmente, se estipula que requerir la Constancia de Situación Fiscal para emitir un CFDI es una práctica indebida. Se faculta la denuncia de contribuyentes que condicionen la emisión de un CFDI a la presentación de una Constancia de Situación Fiscal.

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¿Cómo afectan estos cambios nuestra práctica contable y fiscal?

Los cambios fiscales anunciados en el DOF ya se veían venir desde el anuncio del Paquete Económico; sin embargo, ahora que son oficiales, debemos considerarlos para contabilizar y tributar el próximo año. Los cambios en las tasas gravadas suponen la necesidad de modificar los cálculos de impuestos, a su vez, un ajuste financiero en las empresas para considerar estos nuevos porcentajes. Lo más sencillo, aunque ciertamente no lo más viable. Será elevar los precios para tomar en cuenta la fiscalización y lograr contribuir sin llevar el negocio a la banca rota. Lo mejor sería establecer una estrategia financiera basada en la contabilidad del negocio.

Dados los aumentos, las exigencias burocráticas, así como el acceso desmedido a la información, mucho se ha especulado sobre la posible salida de ciertas plataformas de México. Aunque a muchas personas les puedan parecer trabajos precarios que poco aportan a la economía, lo cierto es que son la fuente de sustento de millones de mexicanos. Entonces, el riesgo de que se retiren del mercado mexicano por las presiones de Hacienda es real. Sin embargo, esperemos que no lleguen a esas medidas drásticas. Mientras tanto, podemos ayudar a nuestros clientes que trabajan a través de plataformas a adaptarse a los cambios.

¿Qué necesitan saber nuestros clientes?

Según el giro laboral de nuestros clientes, deberemos informarles de distintas cuestiones. Quizás tenemos clientes que no se ven afectados directamente por estos cambios fiscales. Pero otros tendrán que pagar más impuestos o dejar de pedir Constancias de Situación Fiscal para emitir CFDI… Cada caso es distinto, por lo que es importante estudiar qué información es en verdad relevante y cuál no.

Si tenemos clientes que se verán afectados por el aumento de IEPS o el aumento a las tasas para plataformas digitales, debemos comunicárselos claramente. Será importante presentar proyecciones sobre cómo se podrían ver impactadas las finanzas de la empresa para sugerir ajustes y solventar los nuevos gastos. Recordemos que la contabilidad es información que, puesta en práctica, sostiene la salud financiera de los negocios.

¿Cómo mantenernos al día de los cambios fiscales?

En los cierres anuales es cuando se nos bombardea con más información para el próximo año mientras intentamos cerrar el ejercicio de la mejor manera posible. La situación fácilmente puede tornarse abrumadora, sin embargo, recordemos que las herramientas tecnológicas pueden aligerar nuestra carga.

A través de Gazhalpuedes estar al día con el Diario Oficial de la Federación y así, consultar antes que nadie los cambios fiscales. Sin mencionar el acceso a la RMF vigente, a la LIVA, LISR y otras leyes de interés mercantil. Suscríbete hoy y mantente al día con los cambios fiscales.

Conclusiones: fin de año, periodo de cambios

En el fin de año los contadores estamos doblemente abrumados, recae en nosotros la presión del cierre fiscal mientras que la autoridad plantea las reglas del juego del próximo año. Actualmente ya se anunciaron varias modificaciones en el DOF, la mayoría de ellas ya se veían anunciadas desde el Paquete Económico. De igual manera conviene revisarlas para conocerlas y definir cómo afectarán nuestra práctica fiscal el próximo año.

Por lo pronto se ha aprobado aumentar a las tasas de retención para actividades en plataformas, del 2.5% para personas físicas y del 4% para personas morales. A su vez, aumentan los porcentajes de IEPS a videojuegos y comienzan a pagar IEPS bebidas hidratantes o sueros. Ahora queda bien establecido en la ley el concepto de factura falsa, ésta irá directamente relacionada a una actividad simulada. Finalmente, se exhorta a los ciudadanos a denunciar a cualquier persona que requiera la Constancia de Situación para emitir un CFDI. Estos cambios afectarán de diversas maneras a nuestros clientes. Debemos de tomar en cuenta cada caso en particular y en el proceso suscribirnos a Gazhal para tener acceso sencillo a la ley y consultarla tantas veces como sea necesario.

¿Qué opinas de los cambios fiscales aprobados para 2026? Cuéntanos en los comentarios.

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