Quizás no haya escenario más catastrófico para un contribuyente que una solicitud formal del SAT para auditar su negocio. Especialmente en nuestra actualidad, los contribuyentes sienten gran incertidumbre respecto a cuánta información sobre sus movimientos tiene acceso la autoridad y cuánto puede cuestionar. Sin embargo, a menudo estos miedos provienen de noticias falsas o de malentendidos. Como contadores, podemos tener mucho más claro cuándo la autoridad estaría en su derecho para auditar las operaciones de un contribuyente, especialmente si estamos al tanto de la ley. A su vez, es necesario, para proteger nuestra credibilidad y nuestra ética profesional, estar alertas para detectar cuando uno de nuestros clientes está comportándose indebidamente. Aunque, claro, en ese desafortunado caso. ¿Qué podríamos hacer?
En este artículo hablaremos sobre cómo vigila el SAT a los contribuyentes, qué comportamientos son realmente sospechosos para la autoridad, cuándo podemos advertir a nuestros clientes sobre alguna falta grave, sus consecuencias y hasta dónde llega nuestra responsabilidad como contadores.
SAT y la vigilancia profunda
En los últimos años, la vigilancia profunda ha sido un tema de gran preocupación entre los contribuyentes. Desde la implementación de la facturación electrónica se comenzó a especular hasta qué grado iba a tener acceso el SAT a los movimientos de los contribuyentes. También, se hizo mucho hincapié en si automatizar las declaraciones no anularía el cumplimiento voluntario y de buena fe de los contribuyentes. Es decir, si la autoridad no estaría imponiendo sus propias declaraciones y cálculos según su conveniencia en lugar de dejar que el contribuyente actuara de buena fe.
Ahora, como bien sabemos, la facturación electrónica es una realidad y hay mucha información precargada en las declaraciones de los contribuyentes. Cada cierto tiempo aparecen noticias que aseguran que el SAT tendrá acceso a las transferencias en línea y que cobrará un porcentaje por ellas o que tendrá acceso total ilimitado a los movimientos de los contribuyentes. Sin embargo, la mayoría de las veces estas son noticias falsas que solamente alteran a la población.
Aunque recientemente sí resultó cierto que la autoridad consiguió acceso a bases de datos de servicios digitales, esta noticia también fue sacada de proporción. Hubo fuentes poco fidedignas que aseguraban que el SAT podría leer la mensajería instantánea de los contribuyentes. En realidad, la medida va en torno a la compra y venta de mercancía a través de plataformas que suelen ser los proveedores de muchos pequeños negocios.
Todas estas medidas que ha tomado la autoridad para tener acceso a nuestra información tienen distintos propósitos. Por un lado, buscan automatizar procesos y tener documentación accesible para aclarar cualquier caso; así como el paso del efectivo a los medios bancarizados hace que las transacciones sean fácilmente rastreables, la contabilidad y la facturación electrónica permiten llevar orden de este mismo tipo. Por otro lado, hay medidas que buscan prevenir fraudes o evasión fiscal.
Aunque nada de esto es propiamente vigilancia profunda. La vigilancia profunda es un programa exhaustivo que entra en acción cuando se detectan inconsistencias de importancia en el historial de un contribuyente. Las medidas de las que hablamos son meramente preventivas y conforman procedimientos de rutina de la autoridad.
Señales de alerta para el SAT
Ahora bien, si efectivamente el SAT cuenta con suficiente información de los contribuyentes para distinguir cuándo hay motivos para realizar vigilancia profunda, quiere decir que hay señales que desatan alarmas. Esto es cierto y aunque se pudiera pensar que el SAT podría actuar aleatoriamente y solicitar auditorías a contribuyentes al azar, hay parámetros que indican cuándo la autoridad puede solicitar formalmente auditar un negocio.
El 20 de octubre de 2025, a través de un comunicado oficial, el SAT dio a conocer los criterios que se toman en cuenta antes de solicitar una auditoría. Conocer dichos criterios nos permite estar alertas de qué movimientos de nuestros clientes pueden preocupar a la autoridad. A su vez, nos ayudan a saber cuándo un cliente puede ser parte de una operación ilícita. En dado caso, convendría dejar de trabajar con ellos para preservar nuestra ética y evitar problemas personales con la autoridad.
Algunas de las señales de alarma para el SAT son las siguientes:
- Empresas factureras o nomineras: se trata de aquellas empresas que se dedican a vender facturas falsas. Recordemos que la autoridad ha definido las facturas falsas como aquellas que se emiten sin que haya existido realmente una compraventa de un bien o servicio. Del mismo modo, existen empresas que se dedican a vender facturas de nómina por empleados inexistentes. Evidentemente este sería un caso grave de defraudación fiscal y no convendría llevar la contabilidad de este tipo de giros.
- Presentar pérdidas fiscales recurrentes: como contadores sabemos que todos los negocios pueden pasar por malos años y presentar pérdidas fiscales. Sin embargo, es importante destacar que las pérdidas fiscales no son una estrategia fiscal para pedirle a la autoridad que nos devuelva dinero. Si una empresa consistentemente presenta pérdidas, pero continúa operando, llamará la atención de la autoridad y podrá revisar su historial de hasta 10 años atrás para comprobar si se están presentando adecuadamente las declaraciones.
- Simular deducciones: así como las facturas falsas y las pérdidas fiscales simuladas son motivo de auditoría, también las deducciones simuladas. Deducir bienes o servicios que no tuvieron lugar o que no figuran como deducibles para un régimen también puede ser motivo de auditoría.
- Ingresos no declarados: todo ingreso debe ser declarado. Recordemos que muchos contribuyentes creen que el efectivo no se declara o que ingresos menores pueden pasar desapercibidos. Sin embargo, no declararlos puede generar inconsistencias que deriven en una auditoría.
- Abuso de estímulos fiscales: así como una empresa no puede tener siempre pérdidas fiscales, tampoco puede tener siempre un exceso de estímulos fiscales. Definitivamente, esta sería una actividad sospechosa para la autoridad.
- Inconsistencias aduanales: si una empresa importa y exporta mercancías por debajo de los precios regulados, será motivo para ser auditada por el SAT.
- No pagar retenciones por la nómina: recordemos que la nómina está sujeta a retenciones e incumplir con ellas supone el incumplimiento de obligaciones fiscales.
- Solicitar devoluciones que no proceden: esto supondría que si hay algún motivo por el que una devolución no cumpla con todos los requisitos, puede levantar sospechas de la autoridad.
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Responsabilidad de los contadores
Los contadores, a través de la contabilidad, accedemos a mucha información financiera delicada de los contribuyentes (sean personas físicas o morales). Es difícil que una operación ilícita se pueda ocultar de los contadores. Por ello es importante que antes de integrar un nuevo cliente a nuestra cartera sepamos exactamente a qué se dedica y si es realmente conveniente trabajar con ellos. No sólo por una buena paga podemos poner en riesgo nuestra ética y tener problemas con la autoridad. Porque recordemos que la ley nos compele a denunciar fraudes fiscales.
Ahora bien, entre los casos que enlista la autoridad también hay varios que podrían ser errores menores que, sacados de contexto, llamen la atención de la autoridad. Es por ello por lo que debemos llevar una contabilidad sumamente ordenada para poder aclarar cualquier supuesto con la autoridad rápidamente. A su vez, debemos de conocer exactamente qué obligaciones nos dicta la ley. Cuándo es válido que nuestros clientes soliciten devoluciones, qué puede deducir, cómo calcular adecuadamente pérdidas o estímulos… Para ello es crucial tener la ley en la palma de nuestra mano. Suscríbete a nuestra compilación de leyes Gazhaly comienza a consultar la ley para asegurar el cumplimiento de tus clientes y evitar auditorías.
Conclusiones: contabilidad ordenada
El SAT siempre está alerta de los movimientos de los contribuyentes. Especialmente con la implementación de varios recursos tecnológicos. El SAT puede vislumbrar con mayor claridad cuándo hay inconsistencias en la contabilidad o declaraciones de los contribuyentes. Saber exactamente qué casos llaman la atención de la autoridad nos ayudará a evitar cometer errores que pueden confundirse con casos de defraudación dolosa. A su vez, nos evitará trabajar con clientes que sean poco convenientes para nuestra práctica contable honesta. En cualquier caso, es importante consultar la ley para evitar confusiones o errores que se perpetren a través del tiempo y llamen la atención de la autoridad. Para ello, suscríbete a nuestra compilación de leyes Gazhaly consulta la ley para evitar auditorías por parte de la autoridad.
¿Cómo previenes auditorías por parte de la autoridad? Cuéntanos en los comentarios.