Probablemente muchos creerán que al ir al extranjero uno se exime de sus obligaciones con el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Desafortunadamente, no es así, el hecho de vivir en el extranjero no nos disculpa de cumplir con nuestras obligaciones con el SAT.

Claro, tampoco es como que uno sea esclavo de estas obligaciones, o que estás nos sean inherentes. Uno tiene obligaciones con el SAT, al vivir en el extranjero, sólo bajo ciertas condiciones.

La obligación de tributar ante el SAT depende de diferentes factores, el primero de ellos radica en ser dueño de alguna propiedad, es decir, que alguna casa, departamento, terreno o cualquiera de los diversos bienes raíces esté a tu nombre en México. El otro factor es tu tipo de estancia en el extranjero, ya que las obligaciones cambian si vivirás de manera definitiva fuera del país o sólo por algún tiempo.

¿Qué personas se consideran residentes en el extranjero para efectos fiscales?

De acuerdo con lo dispuesto por el SAT tu situación fiscal dependerá del tiempo y forma en que te vayas a vivir al extranjero.

Es evidente que, si tu estancia es muy corta, tendrás que mantener tu actividad doméstica, es decir, tu casa o departamento, por lo que es claro que tus obligaciones fiscales siguen vigentes. Si eres persona física y además de tu casa en México, tienes un departamento en Miami, o alguna casa habitación en otro país, dependerá, entonces, de dónde está tu centro de intereses vitales, es decir que el centro de sus actividades profesionales o de dónde proviene más del 50 % de tus ingresos anuales.

Para el SAT, una persona reside en el extranjero cuando más del 50% de los ingresos totales que obtengan en el año calendario se generen en un país distinto a México. En este caso las personas deberán responder a las obligaciones fiscales de ese país en donde obtienen más del 50% de sus ingresos.

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Si vives en el extranjero y tu principal fuente de ingresos viene de México

En este caso, las personas físicas y morales que reciben la mayoría de sus ingresos en México, aunque no vivan en el país, deben pagar impuestos al SAT. En el caso de las empresas, es decir, las personas morales que hayan establecido en un país distinto de México la administración principal del negocio o su sede de dirección efectiva, serán reconocidas como residentes en el extranjero y no deberán pagar.

¿Qué impuestos debes pagar al SAT cuando vives en el extranjero?

La autoridad advierte que las obligaciones fiscales de los mexicanos que viven fuera del país y reciben más del 50% de sus ingresos en México, o tienen una casa habitación, deberán pagar:

• Impuesto sobre la renta (ISR): Por los ingresos, ya sea del establecimiento permanente en México en el caso de las empresas, y para las personas físicas por los ingresos procedentes de fuentes de riqueza en el país.
• Impuesto al valor agregado (IVA): “En caso de obtener ingresos por enajenación de bienes o por arrendamiento de bienes inmuebles distintos de casa habitación, se debe pagar el IVA”, explica el SAT. La tasa general del IVA es del 16 por ciento y para la región fronteriza del 11 por ciento.
• Impuesto empresarial a tasa única (IETU): “Los residentes en el extranjero con establecimiento permanente en México están obligados a pagar el IETU sólo por los ingresos atribuibles a dicho establecimiento por enajenación de bienes, prestación de servicios independientes o por otorgar el uso o goce temporal de bienes”, dice el SAT. Esta condición aplica únicamente para las personas morales.

Si vives en el extranjero ¿cuándo no se pagan impuestos?

Esto pasa si ya es definitivo que te quedas a vivir fuera de México. Lo que debes hacer es presentar aviso ante cualquier Módulo de Servicios Tributarios dentro de los 15 días anteriores a aquel en el que ocurra el cambio de residencia fiscal, esto con la finalidad de que el SAT tenga constancia de que ya no vivirás más en México ni conservas algún lazo fiscal con el país.

¿Conocías estas condiciones fiscales sobre radicar o trabajar en el extranjero? Cuéntanos en los comentarios.