La propuesta de actualización de tasas de recargos para 2026 establece incrementos importantes que impactarán tanto a contribuyentes como a profesionales fiscales. Una de las dudas más comunes es por qué la tasa de recargos por mora aumentará de 1.47% a 2.07% mensual, si el artículo únicamente menciona tasas aplicables a prórrogas y pagos en parcialidades.
A continuación, se explica el fundamento y la lógica detrás de este ajuste.
Tasas de Recargos para 2026
El artículo 11 establece que, para 2026, los recargos por prórroga y pagos en parcialidades quedarán de la siguiente manera:
- 1.38% mensual en casos de prórroga para el pago de créditos fiscales sobre saldos insolutos.
- En pagos en parcialidades:
- 1.42% mensual para plazos de hasta 12 meses.
- 1.63% mensual para plazos de más de 12 y hasta 24 meses.
- 1.97% mensual para plazos de 25 meses en adelante y pagos a plazo diferido.
Estas tasas incluyen actualización, conforme lo determina la fracción II del propio artículo.
¿Por qué aumenta la tasa de recargos por mora?
Aunque el artículo no menciona explícitamente la tasa de recargos por mora, esta se determina a partir de las tasas de recargos por prórroga, sumándoles un componente adicional de carácter punitivo.
La lógica es la siguiente:
- Las tasas por prórroga y parcialidades representan facilidades administrativas para el contribuyente que se acerca al SAT a regularizar sus adeudos.
- En contraste, la tasa de recargos por mora aplica cuando el contribuyente no paga ni solicita facilidades, lo que implica un mayor costo financiero y un mayor riesgo de incumplimiento para la autoridad.
Por ese motivo, la tasa de recargos por mora siempre es mayor que las tasas por prórroga.
Relación técnica entre las tasas
La Secretaría de Hacienda actualiza anualmente las tasas con base en:
- Inflación observada,
- Costos financieros de referencia (como la TIIE),
- Ajustes derivados de la actualización prevista en el Código Fiscal de la Federación.
En la práctica, la tasa de recargos por mora se obtiene a partir de la tasa de prórroga vigente, más un diferencial adicional que históricamente se mantiene estable y funciona como penalización por no regularizarse.
En 2025, por ejemplo:
- Prórroga: 0.98%
- Mora: 1.47%
- Diferencial: 0.49 puntos porcentuales
Para 2026:
- Prórroga: 1.38%
- Al aplicar el diferencial ajustado (considerando inflación y actualización),
la tasa de recargos por mora se determina en: 2.07% mensual
Conclusiones: Incremento de la tasa de recargos para 2026
El incremento de la tasa de recargos por mora a 2.07% mensual para 2026 es la consecuencia lógica del aumento en las tasas aplicables a prórrogas y parcialidades, ya que estas sirven como referencia para calcular el costo financiero del incumplimiento sin solicitud de facilidades.
Este ajuste busca incentivar a los contribuyentes a regularizar sus adeudos mediante facilidades administrativas y, al mismo tiempo, actualizar las cargas financieras conforme al entorno económico del país.
¿Qué opinas del Incremento de la tasa de recargos para 2026? Cuéntanos en los comentarios.