Iniciativa de reformas a la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (LIEPS) – “Control en bebidas, tabacos, combustibles y plataformas”
Presentada a la Mesa Directiva de la Cámara de Diputados. Turnada a la Comisión de Hacienda y Crédito Público..
1) Encabezado Ejecutivo
- Título: Iniciativa con Proyecto de Decreto que reforma, adiciona y deroga diversas disposiciones de la Ley del IEPS.
- Fecha de referencia: Legislatura en curso (alineada al Paquete Económico 2026).
- Autoridad/órgano: Cámara de Diputados – Comisión de Hacienda y Crédito Público.
2) Resumen Ejecutivo
La iniciativa busca reforzar el control fiscal en sectores sensibles (bebidas alcohólicas, tabacos, combustibles y plataformas digitales), alinear cuotas del IEPS a criterios de salud pública y sostenibilidad, e incorporar mecanismos de trazabilidad digital. Se proponen ajustes en las tasas, obligaciones de información en línea y la homologación de sanciones. El impacto clave será mayor carga fiscal en industrias de consumo y un fortalecimiento del marco de compliance tecnológico para contribuyentes sujetos a IEPS.
3) Principales Cambios / Modificaciones
Bebidas alcohólicas
- Art. 2, fracción I (Reforma): Actualización de cuotas específicas por litro con base en inflación anual.
- Art. 19 (Adición de párrafo): Productores y envasadores deberán reportar en tiempo real la producción vía plataforma SAT.
Tabacos
- Art. 2, fracción II (Reforma): Incremento progresivo de cuotas en cigarros y tabacos labrados.
- Art. 19-Bis (Nuevo): Sistema digital de trazabilidad de cajetillas con códigos QR obligatorios.
Combustibles e hidrocarburos
- Art. 2-A, fracción I (Reforma): Ajuste de cuotas por litro en gasolinas y diésel conforme a metas de transición energética.
Juegos con apuestas y sorteos
- Art. 2, fracción III (Reforma): Aumento de la tasa de IEPS en sorteos digitales y plataformas en línea.
- Vínculo con 5o.-A BIS (Nuevo): El gravamen a eventos realizados vía plataformas se operará a través del sustituto del contribuyente (la plataforma), que deberá inscribirse, declarar y pagar el IEPS por cuenta del prestador.
Bebidas saborizadas y alimentos de alto contenido calórico
- Art. 2, fracción I, inciso G (Reforma): Actualización de cuota por litro en bebidas saborizadas.
- Art. 2, fracción I, inciso H (Nuevo): Inclusión de alimentos ultraprocesados en el catálogo gravado.
Plataformas digitales
- Art. 18-C (Nuevo): Obligación de proveedores digitales extranjeros de retener y enterar IEPS en México, con acceso del SAT a información de usuarios.
- Art. 5o.-A BIS (Adición): Cuando juegos con apuestas y sorteos se realicen a través de plataformas digitales de intermediación, la plataforma actuará como sustituto del contribuyente y será responsable de recaudar y enterar el IEPS que se cause conforme al artículo 2o., fracción III. Aplica también a residentes en el extranjero sin establecimiento en México. El incumplimiento a las obligaciones (inscripción, declaraciones/pagos e información) podrá dar lugar al bloqueo temporal del servicio digital, conforme a los artículos 18-H BIS a 18-H QUINTUS de la LIVA, y a las sanciones de la propia LIEPS y del CFF.
Derogaciones
- Art. 4 (Derogación): Se elimina disposición transitoria que otorgaba estímulos fiscales a productores de ciertas bebidas.
4) Justificación Oficial y Contexto
- Salud pública: desincentivar el consumo de productos con impacto negativo (tabaco, alcohol, bebidas azucaradas).
- Sostenibilidad: apoyar la transición energética en combustibles.
- Recaudación: fortalecer la base tributaria mediante plataformas digitales.
- Tecnología: garantizar trazabilidad digital en sectores de riesgo (tabacos, hidrocarburos).
5) Impactos Potenciales
Legales / Compliance
- Nuevas obligaciones de trazabilidad y reporteo en línea.
- Régimen de sustituto del contribuyente (5o.-A BIS): plataformas como responsables solidarios del pago del IEPS en juegos con apuestas/sorteos digitales; riesgo de bloqueo temporal del servicio por incumplimiento (LIVA 18-H BIS a 18-H QUINTUS).
Fiscales / Financieros
- Incremento de costos para industrias de consumo (alcohol, tabaco, refrescos, ultraprocesados).
- Mayor recaudación vía plataformas y combustibles.
Operativos
- Necesidad de adaptar procesos tecnológicos (códigos QR, plataformas SAT, trazabilidad digital).
6) Calendario de Entrada en Vigor
- Estatus: Iniciativa (no publicada en DOF).
- Entrada en vigor: 1 de enero de 2026.
- Transitorios:
- Primero: El presente Decreto entrará en vigor el 1 de enero de 2026.
- Segundo: La cuota prevista en el segundo párrafo del inciso C), de la fracción I, del artículo 2o. de la Ley del IEPS del presente Decreto, entrará en vigor el 1 de enero de 2030. Durante los ejercicios fiscales de 2026 a 2029, las cuotas aplicables serán: 2026 $0.8516; 2027 $0.9197; 2028 $0.9932; 2029 $1.0726.
- Tercero: Tratándose de la enajenación de bienes o prestación de servicios celebrados antes de la entrada en vigor, las contraprestaciones cobradas después estarán sujetas al IEPS conforme a las disposiciones vigentes al momento del cobro, con reglas específicas para calcular el impuesto según la fecha de entrega o provisión.
7) Conclusión Ejecutiva
La iniciativa al IEPS refuerza el control sobre sectores estratégicos (bebidas alcohólicas, tabacos, combustibles y plataformas digitales), incrementa cuotas en productos de alto consumo y amplía la base gravable a alimentos ultraprocesados. Asimismo, introduce esquemas de trazabilidad digital y obligaciones para plataformas digitales nacionales y extranjeras.
El impacto principal será un aumento en la carga fiscal y en los requisitos de cumplimiento para las empresas, junto con un mayor riesgo de sanciones y bloqueos temporales en plataformas por incumplimiento. Las medidas responden a objetivos de salud pública, sostenibilidad y recaudación, aunque pueden ser impugnadas en sede judicial.